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软件企业必须是一般纳税人吗?

2019-03-26 09:55

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  展开全部软件企业不一定非得是增值税一般纳税人,但在实际操作中,如果是增值税一般纳税人比非一般纳税人要方便得多,因为软件企业的产品不仅仅销售给行政事业单位(可开普通发票),而且大量的是销售给企业单位,而企业能够购买软件企业产品的大都是增值税一般纳税人,他们都要求取得增值税专用发票,软件企业是否必须是一般纳税人,在增值税方面没有太多的优惠,而只在所得税方面有优惠:

  一、优惠政策内容:新办软件企业经认定后,自开始获利年度起,第一年至第二年免征所得税,第三年至第五年减半征收所得税。(两免三减半)

  软件企业享受优惠政策是从获利年度,有别于其他企业从成立之日起。获利年度是指企业开始生产经营后第一个获利的年度,企业开办初期有亏损的,可以按规定逐年弥补,以弥补后有利润的纳税年度为开始获利的年度。如果获利年度中间有亏损的应连续计算。

  如:某企业2000年成立,当年亏损100万元,2001年盈利30万元,2002年亏损50万元,2003年盈利120万元。该企业开始获利年度为2003年,因为2001年虽然有盈利但是不足弥补2000年的亏损,而2003年将2000年和2002年发生的亏损弥补以后开始有盈利。

  二、 对软件企业的工资和培训费用,可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。按税法规定,税前允许扣除的工资为限额计税工资(人均每月960元)职工的培训费用按限额计税工资的1.5%计提,超过部分不可以扣除。对软件企业的工资和培训费用可以据实列支,不受人均每月960元和计税工资1.5%比例的限制。

  5、年软件技术转让收入占企业总收入的比例应达到50%以上(需经技术市场合同登记);

  8、以计算机软件开发生产、系统集成、应用服务和其他相应技术服务为经营业务和主要经营收入;

  10、从事软件产品开发和技术服务的技术人员占企业职工总人数的的比例不应低于50%;

  14、年软件销售收入占企业年总收入的35%以上,其中自产软件收入占软件销售收入的50%以上;

  2004年7月1日以前,享受软件企业所得税优惠政策的企业,必须是经过市级软

  税务总局国税发[2004]82号文件下发后,取消了税务部门参与认定,企业可依据信息产业等有关部门的认定材料申请享受税收优惠。

  五、软件企业减免税的申报日期及需要报送的资料:软件企业申请减免税应在不超过国家规定的应享受减免税企业的起始年度内,最迟不超过年度终了后45日(两个月)内办理减免税手续。

  只是如果不是一般纳税人,有些税收优惠可能享受不到的。如“关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策”等等。

  (一)从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在100万元以下的;

  年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业,视同小规模纳税人纳税。

  小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的,按下列公式计算销售额:

  第二十六条 小规模纳税人因销货退回或折让退还给购买方的销售额,应从发生销货退回或折让当期的销售额中扣减。

  第二十七条 条例第十四条所称会计核算健全,是指能按会计制度和税务机关的要求准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。

  第二十八条 个体经营者符合条例第十四条所定条件的,经国家税务总局直属分局批准,可以认定为一般纳税人。



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