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利润高?没进项?软件和信息技术服务业如何减轻税负

2019-07-10 23:41

  软件和信息技术服务业,是信息技术与现代服务业高度融合的产物,具有资源消耗低、应用领域广、产品科技含量高等特性。这些特性决定了行业利润普遍较高。据统计,我国软件和信息技术服务业的毛利润,可以达到50%-60%。

  该行业涉及到的税种不算多,包括增值税、企业所得税、个人所得税、附加税等几种,但仍然面临着非常大的税负压力。

  根据「中国财政科学研究院2018年“降成本”专题调研报告」显示,软件和信息技术服务业“企业纳税总额占营业收入比重”从2015年到2017年逐年增加,分别为4.4%、4.75%、6.55%,可见税负压力越来越重。

  软件和信息技术服务业是一个知识密集型、技术密集型的产业,在企业的成本结构中,主要是研发费用。

  从研发投入力度来看,软件和信息技术服务业居全行业首位。根据工信部《2018年软件和信息技术服务业统计公报解读》显示,软件和信息技术服务业研发投入不断增强,2018年企业研发投入达20.4%。其中主要是研发人员的工资薪金。

  我们来看一下软件和信息技术服务业的增值税抵扣情况,企业进项结构包括设备采购、研发、业务宣传等,其中设备采购往往是企业创立早期采购,不可能每个周期都有大量的设备采购,后续进项税额较少。

  研发费用中,占比最高的是研发人员的工资薪金,而工资薪金是不能作为增值税抵扣的。

  在业务宣传方面,从行业普遍现状来看,软件和信息技术服务业给到渠道资源方的服务费,难以取得增值税专用发票。

  所以总体来看,软件和信息技术服务业只有极少量的进项,导致企业增值税抵扣缺口大,增值税税负压力大。

  企业需要按照25%的税率缴纳企业所得税,之后股东分红还需要再缴纳20%的个人所得税,对于股东而言,税负率高。

  如上所述,软件和信息技术服务业面临着所得税和增值税的税负压力。随着税收制度的改革,国家为了鼓励该行业的发展,也出台了不少税收优惠政策,让企业减负。

  企业应该及时了解和掌握这些政策,进而为企业发展谋利益。如果你有任何税务疑问,可留言或私信优税猫,优税猫财税专家会一对一为你提供免费的财税咨询。

  甲科技公司(信息技术服务),年不含税收入3亿,全年成本1.4亿(其中有1亿真实支出无法取得相应发票,导致利润虚增),进项抵扣按照200万计算。对于企业的股东而言,从利润到最终分红的获取,一共缴纳了10400万元(企业所得税6500万元+个人所得税3900万元)的税金。

  优税猫财税专家对企业员工结构和业务模式进行调研,重新梳理员工结构、企业业务模式,规范上下游合作商的问题,为企业出具税收筹划方案,并且为企业匹配适宜的政策优惠园区,落地税筹方案。

  同时,全自营团队开展工商注册、税务登记、银行开户等落地服务和财务记账、社保、公积金、发票管理等代理服务。

  最终,优税猫将其企业所得板块的税款减轻约4000万元。如果你是软件和信息技术服务业,想要优化自己的税务情况,可咨询优税猫财税专家。



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